Anexa nr. 1 H.C.L 205/18.08.2016

PROCEDURĂ
DE ACORDARE A EŞALONĂRII LA PLATĂ A OBLIGAȚIILOR FISCALE RESTANTE

DE CĂTRE ORGANUL FISCAL LOCAL

ARTICOLUL 1
  Obiectul înlesnirilor la plată

(1) La cererea temeinic justificată a contribuabilului, organul fiscal local poate acorda pentru obligaţiile fiscale restante eşalonări la plata obligaţiilor fiscale, precum şi a obligaţiilor bugetare prevăzute la art. 184 alin. (5) din Legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;

(2) Eşalonarea la plată se acordă pentru toate obligaţiile fiscale înscrise în certificatul de atestare fiscală, dacă sunt îndeplinite condiţiile prevăzute de prezenta procedură.

(3) Perioda de eşalonarea la plată se stabileşte în funcţie de cuantumul total al obligaţiilor fiscale pentru care se solicită eşalonarea, în cazul contribuabililor persoane fizice şi în funcţie de cuantumul total al obligaţiilor fiscale pentru care se solicită eşalonarea şi a datoriilor totale în cazul persoanelor juridice astfel:

a) în cazul persoanelor fizice:

a.1. pentru obligaţii fiscale în sumă totală cuprinsă între 500 – 5.000 lei, perioada de eşalonare este de 1 an;

a.2. pentru obligaţii fiscale în sumă totală cuprinsă între 5.001 – 15.000 lei, perioada de eşalonare este de 2 ani;

a.3. pentru obligaţii fiscale în sumă totală mai mare de 15.000 lei, perioada de eşalonare este de 3 ani;

b) în cazul persoanelor juridice:

b.1 pentru obligaţii fiscale în sumă totală cuprinsă între 5.000 – 20.000 lei şi:

- (obligaţii fiscale / datorii totale) x 100 > 1% și < 5%, perioada de eşalonare este de 6 luni;

- (obligaţii fiscale / datorii totale) x 100 => 5%, perioada de eşalonare este de 1 an;

b.2 pentru obligaţii fiscale în sumă totală cuprinsă între 20.001 – 100.000 lei şi:

- (obligaţii fiscale / datorii totale) x 100 > 1% și < 5%, perioada de eşalonare este de 1 an;

- (obligaţii fiscale / datorii totale) x 100 => 5%, perioada de eşalonare este de 1,5 ani;

b.3 pentru obligaţii fiscale în sumă totală cuprinsă între 100.001 – 500.000 lei şi:

- (obligaţii fiscale / datorii totale) x 100 > 1% și < 5%, perioada de eşalonare este de 1,5 ani;

- (obligaţii fiscale / datorii totale) x 100 => 5%, perioada de eşalonare este de 2 ani;

b.4 pentru obligaţii fiscale în sumă totală mai mare de 500.000 lei şi:

- (obligaţii fiscale / datorii totale) x 100 > 1% și < 5%, perioada de eşalonare este de 2 ani;

- (obligaţii fiscale / datorii totale) x 100 => 5%, perioada de eşalonare este de 3 ani;

c) atât în cazul persoanelor fizice cât și persoanelor juridice, perioada de eşalonare la plată acordată nu poate fi mai mare decât perioada de eşalonare la plată solicitată de debitor.

(4) Consiliul Local poate extinde perioada de eșsalonare la plată până la cel mult 5 ani.

(5) Prin obligaţii fiscale se înţelege:

a) obligaţiile fiscale principale reprezentând impozite, taxe, contribuţii şi alte sume datorate bugetului local, precum şi obligaţiile fiscale accesorii înscrise în certificatul de atestare fiscală;

b) amenzile de orice fel administrate de organul fiscal local;

c) creanţele bugetare stabilite de alte organe şi transmise spre recuperare organelor fiscale, potrivit legii, inclusiv creanţele bugetare rezultate din raporturi juridice contractuale stabilite prin hotărâri judecătoreşti sau alte înscrisuri care, potrivit legii, constituie titluri executorii.

(6) Prin datorii totale se înțelege datoriile totale înregistrate în contabilitatea firmei în luna premergătoare depunerii cererii.

ARTICOLUL 2
  Organul fiscal competent pentru soluţionarea cererilor de acordare a înlesnirilor la plată

(1) Competenţa de acordare a înlesnirilor la plată revine organului fiscal local care are în administrare obligaţiile fiscale pentru care se solicită înlesnirea la plată prin comisiile special înființate în acest sens (o comisie pentru contribuabili persoane fizice și o comisie pentru contribuabili persoane juridice).

(2) Cererea depusă de debitor la organul fiscal local se soluţionează, în termen de cel mult 60 de zile de la data înregistrării acesteia, prin emiterea unei decizii de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale şi a unei decizii de amânare la plată a sau a unei decizii de respingere a cererii de acordare a eşalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale, după caz, conform formularelor nr. 1-3.

(3) Prin excepţie de la prevederile alin. (2), în cazul cererii depuse de debitorii cu risc fiscal mic, în condiţiile art. 206 din Legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, aceasta se soluţionează în termen de cel mult 15 zile lucrătoare de la data înregistrării la organul fiscal competent și nu mai trebuie aprobată prin hotărâre a Consiliului Local. Acest termen se prelungeşte cu perioada cuprinsă între data comunicării certificatului de atestare fiscală de către organul fiscal competent şi data depunerii garanţiei de către debitor.

(4) În cazul persoanelor juridice care trebuie să anexeze la cererea de acordare a eşalonărilor la plată situaţia încasărilor şi plăţilor pe ultimele 6 luni anterioare datei depunerii cererii de acordare a eşalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale, precum şi situaţia privind indicatorii orientativi şi alte informaţii, se vor folosi formularele nr. 4 şi 5.

(5) Pentru verificarea condiţiilor prevăzute la art. 206 alin. (3) lit. a) şi d) - f) din Legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, organul fiscal va solicita informaţii de la serviciile/birourile/compartimentele care le gestionează. În acest sens, serviciile/birourile/compartimentele vor completa, în mod corespunzător, un referat prin utilizarea formularului nr. 6.

 (6) Debitorii fără domiciliu fiscal în România pot beneficia de înlesniri la plată numai dacă desemnează un împuternicit, potrivit art. 18 din Legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.

ARTICOLUL 3

Condiţii de acordare a eşalonării la plată

(1) Pentru acordarea unei eşalonări la plată de către organul fiscal local, debitorul trebuie să îndeplinească cumulativ următoarele condiţii:

a) să se afle în dificultate generată de lipsa temporară de disponibilităţi băneşti şi să aibă capacitate financiară de plată pe perioada de eşalonare la plată. Aceste situaţii se apreciază de organul fiscal competent pe baza programului de restructurare sau de redresare financiară ori a altor informaţii şi/sau documente relevante, prezentate de debitor sau deţinute de organul fiscal;

b) să aibă constituită garanţia potrivit art 7 din prezenta procedură;

c) să nu se afle în procedura insolvenţei;

d) să nu se afle în dizolvare potrivit prevederilor legale în vigoare;

e) să nu li se fi stabilit răspunderea potrivit legislaţiei privind insolvenţa şi/sau răspunderea solidară, potrivit prevederilor art. 25 şi 26 din Legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare. Prin excepţie, dacă actele prin care s-a stabilit răspunderea sunt definitive în sistemul căilor administrative şi judiciare de atac, iar suma pentru care a fost atrasă răspunderea a fost achitată, condiţia se consideră îndeplinită.

f) raportul dintre obligațiile fiscale pentru care se solicită eșalonarea fiscală, evidențiate în certificatul de atestare fiscală și datoriile totale ale persoanei juridice evidențiate în situațiile contabile în luna premergătoare depunerii cererii, trebuie sa fie mai mare de 1%.

g) să nu fi beneficiat în ultimele 12 luni de o altă facilitate fiscală acordată de Municipiul Târgoviște.

(2) Pe lângă condiţiile prevăzute la alin. (1), debitorul trebuie să aibă depuse toate declaraţiile fiscale, potrivit vectorului fiscal. Această condiţie trebuie îndeplinită la data eliberării certificatului de atestare fiscală.

(3) Condiţia prevăzută la alin. (2) se consideră îndeplinită şi în cazul în care, pentru perioadele în care nu s-au depus declaraţii fiscale, obligaţiile fiscale au fost stabilite, prin decizie, de către organul fiscal.

(4) Prin excepţie de la prevederile alin. (1) lit. b), în situaţia debitorilor care nu deţin bunuri în proprietate sau acestea sunt insuficiente pentru a constitui garanţiile prevăzute de prezenta procedură, organul fiscal poate acorda eşalonarea la plată dacă sunt îndeplinite celelalte condiţii prevăzute la alin. (1). În acest caz, 50% din majorările de întârziere reprezentând componenta de penalitate a acestora nu se amână la plată şi se includ în eşalonare.

(5) Eşalonarea la plată nu se acordă pentru:

a) obligaţiile fiscale care au făcut obiectul unei eşalonări acordate în temeiul prezentei proceduri, care şi-a pierdut valabilitatea;

b) obligaţiile fiscale care au scadenţa şi/sau termenul de plată după data eliberării certificatului de atestare fiscală;

c) obligaţiile fiscale care, la data eliberării certificatului de atestare fiscală, intră sub incidenţa art. 167, în limita sumei de rambursat/de restituit/de plată de la buget;

d) obligaţiile fiscale stabilite prin acte administrative fiscale care, la data eliberării certificatului de atestare fiscală, sunt suspendate în condiţiile art. 14 sau 15 din Legea nr. 554/2004, cu modificările şi completările ulterioare. În cazul în care suspendarea executării actului administrativ fiscal încetează după data comunicării unei decizii de eşalonare la plată, debitorul poate solicita includerea în eşalonare a obligaţiilor fiscale ce au făcut obiectul suspendării, precum şi a obligaţiilor fiscale accesorii aferente. În acest scop, organul fiscal competent comunică debitorului o înştiinţare de plată privind obligaţiile fiscale individualizate în acte administrative pentru care a încetat suspendarea executării, precum şi deciziile referitoare la obligaţiile fiscale accesorii aferente.

(6) Eşalonarea la plată nu se acordă nici pentru obligaţiile fiscale în sumă totală mai mică de 500 lei în cazul persoanelor fizice şi 5.000 lei în cazul persoanelor juridice.

ARTICOLUL 4
  Eliberarea certificatului de atestare fiscală în scopul eşalonării la plată a obligaţiilor fiscale restante

(1) După primirea cererii de acordare a eşalonării la plată a obligaţiilor fiscale, organul fiscal competent, prin comisie, verifică:

a) dacă cererea conţine elementele prevăzute în formularul nr. 11;

b) dacă cererea este însoţită de documentele prevăzute în formularul nr. 11;

c) dacă au fost depuse toate declaraţiile fiscale, potrivit vectorului fiscal, după caz;

d) dacă există sume de rambursat/de restituit/de plată de la buget.

(2) În situaţia în care nu sunt îndeplinite condiţiile prevăzute la alin. (1) lit. a)-c), organul fiscal competent, prin comisie, îndrumă debitorii în privinţa drepturilor şi obligaţiilor ce le revin în cursul procedurii de acordare a înlesnirilor la plată.

(3) În situaţia în care a/au fost emisă/emise decizia/deciziile de rambursare/de restituire şi/sau acte de individualizare a obligaţiilor de plată de la buget, organul fiscal competent efectuează înregistrarea compensării potrivit art. 167 din Legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, înainte de eliberarea certificatului de atestare fiscală.

(4) În vederea soluţionării cererii de acordare a eşalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale şi a stabilirii sumelor care vor face obiectul acestora, organul fiscal competent eliberează, din oficiu, certificatul de atestare fiscală în conformitate cu prevederile art. 159 alin. (2) din Legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare. Certificatul de atestare fiscală se eliberează în două exemplare: un exemplar se comunică debitorului, iar un exemplar se arhivează de către organul fiscal competent la dosarul înlesnirilor la plată.

(5) În cazul în care există diferenţe între sumele solicitate de către debitor în cerere şi cele înscrise în certificatul de atestare fiscală, organul fiscal competent solicită, în scris, prezentarea debitorului la sediul său pentru clarificarea situaţiei fiscale a acestuia. Solicitarea se transmite debitorului odată cu certificatul de atestare fiscală. Dispoziţiile art. 56 din Legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare se aplică în mod corespunzător.

(6) Termenul de clarificare a neconcordanţelor şi de eliberare a unui nou certificat de atestare fiscală este de cel mult 15 zile de la data comunicării certificatului de atestare fiscală iniţial. Termenul prevăzut la art. 2 alin. (2) sau (3), după caz, se prelungeşte în mod corespunzător.

ARTICOLUL 5
Procedura de emitere a acordului de principiu sau a deciziei de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale şi a deciziei de amânare la plată a penalităţilor de întârziere şi a penalităţilor de nedeclarare ori a deciziei de respingere a cererii de acordare a eşalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale

(1) După eliberarea certificatului de atestare fiscală, organul fiscal, prin comisie, verifică:

a) dacă sunt îndeplinite condiţiile prevăzute la art. 3 alin. (1) lit. a), c) -e) şi alin. (2) din procedură;

b) dacă cererea de acordare a eşalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale conţine obligaţiile fiscale prevăzute la art. 1 din procedură.

(2) Îndeplinirea condiţiei prevăzute la art. 3 alin. (1) lit. a) din procedură, referitoare la dificultatea generată de lipsa temporară de disponibilităţi băneşti şi capacitatea financiară de plată pe perioada de eşalonare, se analizează şi se stabileşte de organul fiscal, prin comisie, pe baza documentelor referitoare la încasările şi plăţile pe ultimele 6 luni anterioare depunerii cererii de acordare a eşalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale, a programului de restructurare sau de redresare financiară prezentat de debitor ori a altor informaţii şi/sau documente relevante prezentate de debitor sau deţinute de organul fiscal. În această analiză sunt relevante evoluţia pozitivă a capacităţii financiare de plată pe perioada eşalonării, precum şi sustenabilitatea acesteia.

 (3) În cazul persoanelor juridice, la stabilirea dificultăţii generate de lipsa temporară de disponibilităţi băneşti se au în vedere şi indicatorii orientativi, precum şi alte informaţii prevăzute în formularele nr. 4 și nr. 5.

(4) După verificarea condiţiilor prevăzute la alin. (1), comisia, în cel mult 15 zile de la eliberarea certificatului de atestare fiscală, întocmeşte referatul "A" (formularul nr. 7).

(5) Referatul "A" va fi însoţit de documentele ce dovedesc îndeplinirea condiţiilor prevăzute la alin. (1).

(6) Concomitent cu referatul prevăzut la alin. (4), comisia întocmeşte acordul de principiu, (formularul nr. 8) sau, după caz, decizia de respingere a cererii de acordare a eşalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale cu precizarea condiției care nu a fost respectată. Fiecare document se emite în două exemplare.

(7) Acordul de principiu, însoțit de toate documentele justificative se supune spre aprobare Consiliului Local al Municipiului Târgoviște. După aprobare un exemplar al acordului de principiu sau al deciziei de respingere se comunică debitorului, iar un exemplar se arhivează de organul fiscal la dosarul înlesnirilor.

(8) Prin excepţie de la prevederile alin. (7), în cazul în care sunt îndeplinite condiţiile prevăzute la art. 3 alin. (1) lit. a), c) - e) şi alin. (2) din procedură, acordul de principiu sau după caz decizia de respingere, nu se supun spre aprobare Consiliului Local al Municipiului Târgoviște, pentru următorii debitori:

a) instituţii publice, astfel cum sunt definite prin Legea nr. 500/2002 privind finanţele publice, cu modificările şi completările ulterioare, şi prin Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare, după caz;

b) autorităţile/serviciile publice autonome înfiinţate prin lege organică;

c) unităţile şi instituţiile de drept public prevăzute la art. 7 din Ordonanţa Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările şi completările ulterioare;

d) instituţiile de învăţământ superior de stat;

e) persoane fizice care solicită înlesniri la plata obligaţiilor fiscale de până la 5.000 lei;

f) persoane juridice care solicită înlesniri la plata obligaţiilor fiscale de până la 20.000 lei.

   (9) Prin acordul de principiu, se stabileşte perioada de eşalonare, data până la care este valabilă garanţia, în cazul în care aceasta este constituită sub forma scrisorii de garanţie/poliţei de asigurare de garanţie, precum şi cuantumul garanţiei, cu menţionarea sumelor eşalonate la plată, a sumelor amânate la plată, a majorărilor de întârziere datorate pe perioada de eşalonare la plată, a procentului de 16% prevăzut la art. 7 alin. (1) lit. b), aplicat la totalul sumelor eşalonate şi amânate la plată.

   (10) Comisia emite decizia de respingere a cererii de acordare a eşalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale în următoarele situaţii:

a) pentru obligaţiile fiscale prevăzute la art. 184 alin. (6) şi (7) din Legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, ori de câte ori în cerere sunt înscrise şi astfel de sume;

   b) nu sunt îndeplinite condiţiile de acordare a eşalonării la plată;

   c) debitorul nu depune documentele justificative necesare soluţionării cererii;

   d) cererea de acordare a eşalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale şi documentele aferente nu prezintă nicio modificare faţă de condiţiile de acordare a înlesnirilor la plată prevăzute într-o cerere anterioară, care a fost respinsă;

   e) în cazul stingerii în totalitate, până la data emiterii deciziei de eşalonare la plată, a obligaţiilor fiscale care au făcut obiectul cererii de eşalonare la plată.

(11) Anterior emiterii deciziei de respingere a cererii de acordare a eşalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale, comisia efectuează audierea debitorului potrivit art. 9 din Legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare. În acest caz, comisia va întocmi un proces-verbal de audiere.

Articolul 6

Majorări de întârziere

(1) Pe perioada pentru care au fost acordate amânări sau eşalonări la plată, pentru obligaţiile fiscale principale eşalonate sau amânate la plată, se datorează majorări de întârziere de 0,5% pe lună sau fracţiune de lună, reprezentând echivalentul prejudiciului.

(2) Pe perioada eşalonării şi/sau amânării la plată, un procent de 50% din majorările de întârziere reprezentând componenta de penalitate a acestora, aferente obligaţiilor fiscale

eşalonate sau amânate la plată, se amână la plată. În situaţia în care sumele eşalonate sau amânate au fost stinse în totalitate, majorările de întârziere amânate la plată se anulează.

(3) De la data depunerii cererii de eşalonare la plată şi până la emiterea dispoziţiei de eşalonare la plată, se calculează majorări de întârziere în conformitate cu prevederile art. 183 din Legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, majorările de întârziere fiind evidenţiate în prima rată din graficul de eşalonare sau în fiecare rată din graficul de eşalonare, după caz.

ARTICOLUL 7
  Garanţii

(1) În termen de 30 de zile de la data comunicării acordului de principiu, debitorii trebuie să constituie garanţii astfel:

a) în cazul persoanelor fizice, o sumă egală cu două rate medii din eşalonare, reprezentând obligaţii fiscale locale eşalonate şi majorări de întârziere calculate, în cazul eşalonărilor la plată, sau o sumă rezultată din raportul dintre contravaloarea debitelor amânate şi majorările de întârziere calculate şi numărul de luni aprobate pentru amânare la plată, în cazul amânărilor la plată;

b) în cazul persoanelor juridice garanţia trebuie să acopere totalul obligaţiilor fiscale eşalonate şi/sau amânate la plată, plus 16% din acestea.

(2) Pentru obligaţiile fiscale eşalonate la plată, precum şi cele care fac obiectul amânării la plată potrivit art. 208 din Legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, de până la 5.000 lei în cazul persoanelor fizice şi, respectiv, 20.000 lei în cazul persoanelor juridice, nu este necesară constituirea de garanţii.

(3) Garanţiile pot consta în:

a) mijloace băneşti consemnate pe numele debitorului la dispoziţia organului fiscal la Trezoreria Municipiului Tîrgoviște;

b) scrisoare de garanţie/poliţă de asigurare de garanţie potrivit art. 211 din Legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;

c) instituirea sechestrului asigurător asupra bunurilor proprietate a debitorului;

d) încheierea unui contract de ipotecă sau gaj în favoarea organului fiscal competent pentru executarea obligaţiilor fiscale ale debitorului pentru care există un acord de eşalonare la plată, având ca obiect bunuri proprietate a unei terţe persoane. Aceste bunuri trebuie să fie libere de orice sarcini, cu excepţia cazului în care acestea sunt sechestrate exclusiv de către organul fiscal competent.

   (4) Termenul prevăzut la alin. (1) poate fi prelungit cu cel mult 30 de zile de către organul fiscal competent, la cererea temeinic justificată a debitorului.

   (5) În cazul în care debitorul constituie garanţie sub forma scrisorii de garanţie sau poliţei de asigurare de garanţie, după caz, acestea trebuie să cuprindă următoarele elemente:

a) denumirea entităţii emitente a scrisorii de garanţie sau a poliţei de asigurare de garanţie, după caz;

   b) data emiterii scrisorii de garanţie sau a poliţei de asigurare de garanţie, după caz, şi perioada de valabilitate a acestora. În acest caz, scrisoarea de garanţie sau poliţa de asigurare de garanţie, după caz, trebuie să aibă menţiunea că perioada de valabilitate este cu cel puţin 3 luni mai mare decât scadenţa ultimei rate din eşalonarea la plată;

   c) valoarea scrisorii de garanţie sau a poliţei de asigurare de garanţie, după caz;

   d) obiectul pentru care se eliberează scrisoarea de garanţie sau poliţa de asigurare de garanţie, după caz;

   e) semnăturile autorizate conform competenţelor stabilite;

   f) angajamentul ferm al entităţii emitente de a plăti suma stabilită, în mod necondiţionat şi irevocabil, la solicitarea organului fiscal competent.

   (6) În cazul în care debitorul oferă bunuri potrivit alin. (3) lit. c), organul fiscal competent dispune instituirea măsurilor asigurătorii, cu excepţia cazului în care acestea sunt deja sechestrate de organul fiscal. Prevederile cap. VI privind măsurile asigurătorii din titlul VII din Legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare se aplică în mod corespunzător numai în ceea ce priveşte indisponibilizarea bunurilor.

   (7) În cazul bunurilor oferite drept garanţie potrivit alin. (3) lit. c) şi d), debitorul trebuie să prezinte următoarele documente:

   a) actul de proprietate asupra bunului;

   b) raportul de evaluare a bunului;

   c) extrasul de carte funciară actualizat, în cazul bunurilor imobile;

   d) extrasul actualizat de la Arhiva de Garanţii Reale Mobiliare, în cazul bunurilor mobile;

   e) fişa mijloacelor fixe.

   (8) Raportul de evaluare se întocmeşte de un expert evaluator independent, autorizat în condiţiile legii, iar costul evaluării se suportă de către debitor.

   (9) În cazul bunurilor imobile, raportul de evaluare va cuprinde şi valoarea orientativă stabilită prin expertiza întocmită de camera notarilor publici.

   (10) În cazul în care bunurile debitorului oferite drept garanţie sunt deja sechestrate de organul fiscal numai pentru obligaţiile fiscale ce formează obiect al înlesnirilor la plată, iar valoarea acestora acoperă valoarea prevăzută la alin. (1), debitorul are obligaţia de a prezenta, în termenul prevăzut la alin. (1), raportul de evaluare şi celelalte documente prevăzute la alin. (7).

   (11) În cazul în care bunurile debitorului oferite drept garanţie sunt deja sechestrate de organul fiscal atât pentru obligaţiile fiscale ce formează obiect al înlesnirilor la plată, cât şi pentru alte obligaţii ce nu formează obiect al înlesnirilor la plată, valoarea garanţiei trebuie să acopere valoarea obligaţiilor eşalonate la plată, valoarea majorărilor de întârziere amânate la plată, majorarea datorată pe perioada eşalonării, procentul 16% prevăzut la alin. (1) lit. b), aplicat la totalul sumelor eşalonate şi amânate la plată, precum şi valoarea obligaţiilor ce nu formează obiect al înlesnirilor la plată pentru care s-a instituit sechestrul. Dispoziţiile alin. (10) se aplică în mod corespunzător.

(12) În cazul în care, pe parcursul derulării eşalonărilor la plată, garanţia constituită se execută de către un alt creditor, iar sumele distribuite din valorificare, în favoarea organului fiscal competent, nu acoperă valoarea garanţiilor prevăzute la alin. (1), debitorul are obligaţia reîntregirii acesteia, pentru obligaţiile fiscale rămase nestinse din înlesnirea la plată plus procentul de 16%, în cel mult 15 zile de la data distribuirii sumelor rezultate din valorificarea bunurilor de către alţi creditori.

ARTICOLUL 8
  Procedura de emitere a deciziei de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale şi a deciziei de amânare la plată a penalităţilor de întârziere şi a penalităţilor de nedeclarare

   (1) În situaţia în care debitorul a depus garanţiile în cuantumul prevăzut în acordul de principiu, precum şi documentele prevăzute la art. 7 alin. (7), în termenul legal, organul fiscal, prin comisie, emite decizia de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale, precum şi decizia de amânare la plată a 50% din majorările de întârziere reprezentând componenta de penalitate a acestora. Fiecare decizie se emite în două exemplare, dintre care un exemplar se comunică debitorului, iar un exemplar se arhivează de organul fiscal la dosarul înlesnirilor la plată. Dacă debitorul constituie garanţie sub forma scrisorii de garanţie/poliţei de asigurare de garanţie, după caz, atât decizia de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale, cât şi decizia de amânare la plată a 50% din majorările de întârziere reprezentând componenta de penalitate a acestora se emit în 3 exemplare, iar cel de-al treilea exemplar se comunică entităţii emitente a scrisorii de garanţie bancară sau a poliţei de asigurare de garanţie, după caz.

   (2) În situaţia în care nu sunt îndeplinite condiţiile prevăzute la art. 5 alin. (1) sau debitorul nu depunde garanția în cuantumul prevăzut în acordul de principiu, precum şi documentele prevăzute la art. 7 alin. (7), în termenul legal, organul fiscal, prin comisie, emite decizia de respingere a cererii de acordare a eşalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale fiscale cu precizarea condiției care nu a fost respectată. Documentul se emite în două exemplare dintre care un exemplar se comunică debitorului, iar un alt exemplar se arhivează de organul fiscal la dosarul eşalonării.

   (3) Eşalonarea la plată se acordă pe număr de luni, pe o perioadă de cel mult 5 ani, prin emiterea deciziei de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale. Numărul de luni este dat de numărul de rate de eşalonare.

   (4) Rata de eşalonare reprezintă obligaţii fiscale principale şi/sau obligaţii fiscale accesorii eşalonate la plată, inclusiv majorările de întîrziere datorate pe perioada eşalonării la plată, după caz. Cuantumul obligaţiilor fiscale eşalonate la plată se împarte în mod egal pentru fiecare rată de eşalonare.

   (5) Termenul de plată a ratelor de eşalonare este data de 15 a fiecărei luni. Prima rată din graficul de eşalonare la plată are termenul de plată data de 15 a lunii următoare emiterii deciziei de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale.

(6) De la data comunicării deciziei de eșalonare la plată, măsurile de executare silită începute, se suspendă pentru sumele ce fac obiectul eșalonării.

ARTICOLUL 9
  Condiţii de menţinere a valabilităţii înlesnirilor la plată

   (1) Eşalonarea la plată acordată pentru obligaţiile fiscale îşi menţine valabilitatea în condiţiile în care debitorul:

a) respectă cuantumul şi termenele de plată din graficul de eşalonare;

b) achită obligaţiile fiscale administrate de organul fiscal care nu fac obiectul eşalonării la plată și care au termenul de plată expirat, până la primul termen de plată din graficul de eșalonare;

c) achită toate obligaţiile fiscale administrate de organul fiscal cu termene de plată începând cu data comunicării deciziei de eşalonare la plată și până la finalizarea eşalonării la plată, în termenele legale de plată;

d) respectă pe toată perioada de eșalonare, termenele legale cu privire la depunerea declaraţiilor fiscale.

e) achită, în termen de cel mult 30 de zile de la data comunicării înştiinţării de plată, obligaţiile fiscale stabilite de alte autorităţi a căror administrare a fost transferată organului fiscal după emiterea deciziei de eşalonare la plată, precum şi amenzile de orice fel, cu excepţia situaţiei în care debitorul a solicitat eşalonarea la plată a acestor sume;

f) achită sumele pentru care s-a stabilit răspunderea potrivit prevederilor legislaţiei privind insolvenţa şi/sau răspunderea solidară potrivit prevederilor art. 25 şi 26 din Legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, în cel mult 30 de zile de la data stabilirii răspunderii;

g) nu intră sub incidenţa uneia dintre situaţiile prevăzute la art. 186 alin. (1) lit. c) şi d) din Legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;

(2) În situaţia în care sumele eşalonate la plată au fost stinse în totalitate şi au fost respectate condiţiile prevăzute la alin. (1), organul fiscal competent comunică debitorului decizia de finalizare a eşalonării la plată (formularul nr. 9), iar majorările de întârziere amânate la plată (50% din majorările de întârziere reprezentând componenta de penalitate a acestora) se anulează.

ARTICOLUL 10
  Pierderea valabilităţii înlesnirilor la plată

(1) În cazul în care se constată neîndeplinirea uneia dintre condiţiile prevăzute la art. 9 alin. (1), organul fiscal competent va emite decizia de constatare a pierderii valabilităţii eşalonării la plată a obligaţiilor fiscale, conform formularului nr. 10. Decizia se emite în două exemplare; un exemplar al deciziei se comunică debitorului, iar un exemplar se arhivează de organul fiscal la dosarul înlesnirii la plată.

(2) Pierderea valabilității eșalonării la plată atrage începerea sau continuarea, după caz a executării silite pentru întreaga sumă nestinsă. Organul fiscal execută garanțiile în contul obligațiilor fiscale rămase nestinse, potrivit legii.

(3) În scopul efectuării stingerii, vechimea sumelor reprezentând rate rămase nestinse ca urmare a pierderii valabilităţii eşalonării la plată a obligaţiilor fiscale, este data pierderii valabilităţii înlesnirilor la plată, potrivit art. 199 alin. (1) şi art. 208 alin. (4) din Legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.

ARTICOLUL 11
  Reguli speciale privind fuziunea/divizarea debitorilor

(1) În situaţia în care pe perioada de valabilitate a eşalonării la plată debitorul fuzionează/se divizează, acesta este obligat să prezinte organului fiscal competent proiectul de fuziune/divizare în momentul în care acesta îşi produce efectele potrivit legii şi actele justificative ale fuziunii/divizării.

(2) În termen de 30 de zile de la data depunerii documentelor prevăzute la alin. (1), organul fiscal competent înştiinţează debitorul cu privire la sumele care trebuie achitate, în urma repartizării soldului obligaţiilor fiscale și preluarea obligaţiilor fiscale eşalonate la plată, emite şi comunică debitorului nou creat o nouă decizie de eşalonare la plată.

(3) În cazul în care debitorul/debitorii rezultat/rezultați în urma unei fuziuni/divizări nu depune documentele prevăzute la alin. (1), însă organul fiscal competent constată din oficiu operaţiunea de fuziune/divizare, în termen de 30 de zile de la data constatării, acesta înştiinţează debitorul/debitorii cu privire la sumele care trebuie achitate.

(4) Sumele trebuie achitate în termen de 30 de zile de la data comunicării înştiinţării de plată şi reprezintă condiţie de menţinere a valabilităţii eşalonării la plată acordată.

ARTICOLUL 12
  Contestarea deciziilor

Împotriva deciziilor emise în temeiul prezentei proceduri se poate formula contestaţie în condiţiile Titlului VIII din Legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.

ARTICOLUL 13
  Evidenţa şi monitorizarea înlesnirilor la plată

Organele fiscale competente în administrarea obligaţiilor fiscale ce fac obiectul înlesnirilor la plată organizează evidenţa înlesnirilor la plată şi urmăresc modul de respectare a acestora.

ARTICOLUL 14
  Dispoziţii finale

(1) Organul fiscal competent care emite decizia de eşalonare la plată poate îndrepta erorile din conţinutul acesteia, din oficiu sau la cererea debitorului, printr-o decizie de îndreptare a erorii. Decizia de îndreptare a erorii produce efecte faţă de debitor de la data comunicării acesteia, potrivit legii.

(2) În cazul în care în perioada cuprinsă între data eliberării certificatului de atestare fiscală şi data comunicării deciziei de eşalonare la plată s-au stins obligaţii fiscale prin orice modalitate prevăzută de Legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare şi care sunt cuprinse în suma care face obiectul eşalonării la plată, debitorul achită ratele eşalonate până la concurenţa sumei rămase de plată.

(3) Prin excepţie de la prevederile alin. (2), în situaţia în care, până la emiterea deciziei de eşalonare la plată, se constată că s-au stins mai mult de 50% din obligaţiile fiscale care fac obiectul eşalonării la plată, la cererea debitorului, organul fiscal competent eliberează un nou certificat de atestare fiscală, caz în care prevederile prezentei proceduri se aplică în mod corespunzător.

(4) În caz de respingere a cererii de acordare a eșalonării la plată, contribuabilul poate depune o nouă astfel de cerere numai după trecerea a 12 luni de la data comunicării dispoziției de respingere a cererii.

(5) Dispozițiile prezentei proceduri se completează în mod corespunzător cu prevederile legii (Codul de Procedură Fiscală)

(6) Formularele nr. 1-11 fac parte integrantă din prezenta procedură.

(7) Prezenta procedură se aplică şi cererilor de acordare a eşalonării la plată în curs de soluţionare la data de 30 iunie 2016.

PREŞEDINTE DE ŞEDINŢĂ, SECRETARUL MUNICIPIULUI,

prof. Ciprian Prisăcaru jr. Chiru Cătălin Cristea

DIRECŢIA ECONOMICĂ Formularul nr. 1

Serviciul de Constatare, Urmărire, Încasare Impozite şi Taxe Locale

Nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .

DECIZIE

de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale

Datele de identificare a contribuabilului Datele de identificare a împuternicitului

Denumirea/Numele şi prenumele Denumirea/Numele şi prenumele

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Adresa: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Adresa: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Codul de identificare fiscală . . . . . . . . . . . . . . . . Codul de identificare fiscală . . . . . . . . . . . .

În temeiul prevederilor Titlului VII, ”Colectarea creanţelor fiscale”, Capitolul IV, "Înlesniri la plată", din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale HCL ......../.................... pentru aprobarea conţinutului cererii de acordare a eşalonării la plată şi a documentelor justificative anexate acesteia, precum şi a Procedurii de aplicare a acordării eşalonării la plată de către organul fiscal local, având în vedere cererea dumneavoastră nr. .................... din data de ...................., înregistrată la organul fiscal cu nr. ..............din data de ...................., precum şi Certificatul de atestare fiscală nr. ............... din data de ..............., luând în considerare că sunt îndeplinite condiţiile prevăzute în Titlul VII, ”Colectarea creanţelor fiscale”, Capitolul IV, " Înlesniri la plată", din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,

se emite următoarea decizie:

Se acordă eşalonarea la plată pe o perioadă de ...... luni a obligaţiilor fiscale existente în sold la data eliberării certificatului de atestare fiscală, în sumă totală de ..............., reprezentând:

Nr. crt.	Denumirea obligației fiscale	Obligații fiscale
		Obligatia fiscală principală	Obligații fiscale accesorii	TOTAL
0	1	2	3	4 = 2 + 3
1.
2.
3.
4.
.....
TOTAL GENERAL

Cuantumul şi termenele de plată a ratelor de eşalonare se stabilesc prin graficul de eşalonare care face parte integrantă din prezenta decizie.

Împotriva prezentei decizii se poate formula contestaţie, potrivit prevederilor art. 268 şi 269 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, în termen de 45 de zile de la data comunicării actului administrativ fiscal, sub sancţiunea decăderii. Contestaţia se depune la organul fiscal emitent al deciziei.

Conducătorul organului fiscal local

Numele şi prenumele . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Semnătura şi ştampila unităţii . . . . . . . . .

Întocmit,

Comisia de specialitate

DIRECŢIA ECONOMICĂ Formularul nr. 2

Serviciul de Constatare, Urmărire, Încasare Impozite şi Taxe Locale

Nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .

DECIZIE

de amânare la plată a majorărilor de întârziere

ce reprezintă componenta de penalitate a acestora

Datele de identificare a contribuabilului Datele de identificare a împuternicitului

Denumirea/Numele şi prenumele Denumirea/Numele şi prenumele

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Adresa: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Adresa: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Codul de identificare fiscală . . . . . . . . . . . . . . . . Codul de identificare fiscală . . . . . . . . . . . .

În temeiul prevederilor Titlului VII, ”Colectarea creanţelor fiscale”, Capitolul IV, "Înlesniri la plată", din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale HCL ......../.................... pentru aprobarea conţinutului cererii de acordare a eşalonării la plată şi a documentelor justificative anexate acesteia, precum şi a Procedurii de aplicare a acordării eşalonării la plată de către organul fiscal local, având în vedere cererea dumneavoastră nr. .................... din data de ...................., înregistrată la organul fiscal cu nr. ..............din data de ...................., precum şi Certificatul de atestare fiscală nr. ............... din data de ..............., luând în considerare că sunt îndeplinite condiţiile prevăzute în Titlul VII, ”Colectarea creanţelor fiscale”, Capitolul IV, "Înlesniri la plată", din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,

se emite următoarea decizie:

Se acordă amânarea la plată a obligaţiilor fiscale accesorii aferente obligaţiilor fiscale principale eşalonate la plată, în sumă totală de .................... lei, reprezentând:

Nr. crt.	Denumirea obligației fiscale	Obligații fiscale
		Obligatia fiscală principală	Majorări de întârziere 50%	TOTAL
0	1	2	3	4 = 2 + 3
1.
2.
3.
4.
.....
TOTAL GENERAL

Cuantumul şi termenele de plată a ratelor de eşalonare se stabilesc prin graficul de eşalonare care face parte integrantă din prezenta decizie.

Împotriva prezentei decizii se poate formula contestaţie, potrivit prevederilor art. 268 şi 269 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, în termen de 45 de zile de la data comunicării actului administrativ fiscal, sub sancţiunea decăderii. Contestaţia se depune la organul fiscal emitent al deciziei.

Conducătorul organului fiscal local

Numele şi prenumele . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Semnătura şi ştampila unităţii . . . . . . . . .

Întocmit,

Comisia de specialitate

DIRECŢIA ECONOMICĂ Formularul nr. 3

Serviciul de Constatare, Urmărire, Încasare Impozite şi Taxe Locale

Nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .

DECIZIE

de respingere a cererii de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale

Datele de identificare a contribuabilului Datele de identificare a împuternicitului

Denumirea/Numele şi prenumele Denumirea/Numele şi prenumele

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Adresa: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Adresa: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Codul de identificare fiscală . . . . . . . . . . . . . . . . Codul de identificare fiscală . . . . . . . . . . . .

În temeiul prevederilor Titlului VII, ”Colectarea creanţelor fiscale”, Capitolul IV, "Înlesniri la plată", din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale HCL ......../.................... pentru aprobarea conţinutului cererii de acordare a eşalonării la plată şi a documentelor justificative anexate acesteia, precum şi a Procedurii de aplicare a acordării eşalonării la plată de către organul fiscal local, având în vedere cererea dumneavoastră nr. .................... din data de ...................., înregistrată la organul fiscal cu nr. ..............din data de ...................., precum şi Certificatul de atestare fiscală nr. ............... din data de ..............., luând în considerare că sunt îndeplinite condiţiile prevăzute în Titlul VII, ”Colectarea creanţelor fiscale”, Capitolul IV, "Înlesniri la plată", din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,

se emite următoarea decizie:

se respinge cererea de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale

Motivele de fapt pentru care se respinge cererea de de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Temeiul de drept: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Consecinţele respingerii cererii de modificare a deciziei de eşalonare prevăzute la art. 195 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare:

Sumele prevăzute în Certificatul de atestare nr. ............... din data de................ trebuie achitate în termen de 30 de zile de la data comunicării deciziei de respingere.

Menţiuni privind audierea contribuabilului: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Cuantumul şi termenele de plată a ratelor de eşalonare se stabilesc prin graficul de eşalonare care face parte integrantă din prezenta decizie.

Împotriva prezentei decizii se poate formula contestaţie, potrivit prevederilor art. 268 şi 269 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, în termen de 45 de zile de la data comunicării actului administrativ fiscal, sub sancţiunea decăderii. Contestaţia se depune la organul fiscal emitent al deciziei.

Conducătorul organului fiscal local

Numele şi prenumele . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Semnătura şi ştampila unităţii . . . . . . . . .

Formularul nr. 5

SITUAŢIA

privind indicatorii orientativi şi alte informaţii

I. Indicatori orientativi

1. Deficit/Excedent de numerar

2. Capitaluri proprii negative

3. Îndatorare financiară calculată ca raport:

Total datorii

(datorii bugetare + datorii pe termen scurt şi mediu)

---------------------------------------------------------------------- x 100

Cifra de afaceri

4. Lichiditate globală:

Active circulante

Lg = ----------------------------------

Datorii totale sub 1 an

5. Solvabilitate:

Total active

S = -----------------------

Total datorii

II. Alte informaţii

1. Situaţia soldurilor din conturile bancare pentru ultima lună închisă

2. Situaţia soldurilor din conturile de numerar pentru ultima lună închisă

3. Situaţia soldurilor conturilor 462, 455, 542 pentru ultima lună închisă - sintetic şi analitic pentru: administratori, asociaţi, acţionari, directori

4. Situaţia soldurilor conturilor 409, 232, 234 pentru ultima lună închisă

Datele de identificare a contribuabilului Datele de identificare a împuternicitului

Denumirea/Numele şi prenumele Denumirea/Numele şi prenumele

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Codul de identificare fiscală . . . . . . . . . . . . . . . . Codul de identificare fiscală . . . . . . . . . . . .

DIRECŢIA ECONOMICĂ Formularul nr. 6

Serviciul de Constatare, Urmărire, Încasare Impozite şi Taxe Locale

Nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .

REFERAT

Subsemnatul(a) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . având funcția de . . . . . . . . . . . . . în cadrul Serviciului de Impozite și Taxe Locale al Municipiului Târgoviște, ca urmare a cererii nr. . . . . ./ . . . . . . . . . . . . depusă de contribuabilul . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . cod de identificare fiscală . . . . . . . . . . . . . . . , am constatat că au fost / nu au fost îndeplinite condițiile prevăzute la art. 206 alin. (3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de Procedură Fiscală, cu modificările și completările ulterioare și ale HCL ........./................. pentru aprobarea conţinutului cererii de acordare a eşalonării la plată şi a documentelor justificative anexate acesteia, precum şi a Procedurii de acordare a eşalonării la plată a contribuabililor din Municipiul Târgovişte, respectiv:

Condiții de încadrare în categoria ”contribuabil cu risc fiscal mic”	Modul de respectare a condițiilor:
a) Nu are fapte înscrise în cazierul fiscal.	DA	NU
b) Niciunul dintre administratori şi/sau asociaţi nu a deţinut, în ultimii 5 ani anteriori depunerii cererii, calitatea de administrator sau asociat la persoane juridice care au fost lichidate sau la care a fost declanşată procedura insolvenţei şi la care au rămas obligaţii fiscale neachitate.	DA	NU
c) Nu se află în inactivitate temporară înscrisă la registrul comerţului sau în registre ţinute de instanţe judecătoreşti competente.	DA	NU
d) Nu are obligaţii fiscale restante mai vechi de 6 luni.	DA	NU
e) Nu a înregistrat pierderi contabile în fiecare an din ultimii 3 ani fiscali consecutivi.	DA	NU
f) Persoana juridică a fost înfiinţată de minimum 12 luni anterior depunerii cererii.	DA	NU

Îndeplinirea condiţiilor de mai sus este certificată de următoarele servicii / birouri / compartimente furnizoare de informaţii:

Semnătură

Serviciu/Birou/Compartiment Şef serviciu/birou/compartiment

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Serviciu/Birou/Compartiment Şef serviciu/birou/compartiment

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Serviciu/Birou/Compartiment Şef serviciu/birou/compartiment

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Avizat

Șef Serviciu Impozite și Taxe Întocmit

. . . . . . . . . . . . . . . . . . .

DIRECŢIA ECONOMICĂ Formularul nr. 7

Serviciul de Constatare, Urmărire, Încasare Impozite şi Taxe Locale

Nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .

REFERAT „A”

Subsemnatul(a) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . având funcția de . . . . . . . . . . . . . în cadrul Serviciului de Impozite și Taxe Locale al Municipiului Târgoviște, ca urmare a cererii nr. . . . . ./ . . . . . . . . . . . . depusă de contribuabilul . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . cod de identificare fiscală . . . . . . . . . . . ., precum şi a Certificatului de atestare fiscală nr. . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., împreună cu comisia de specialitate înființată în acest sens, am procedat la verificarea îndeplinirii condiţiilor prevăzute în Titlul VII, ”Colectarea creanţelor fiscale”, Capitolul IV, "Înlesniri la plată", din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare și ale HCL ........./................. pentru aprobarea conţinutului cererii de acordare a eşalonării la plată şi a documentelor justificative anexate acesteia, precum şi a Procedurii de acordare a eşalonării la plată a contribuabililor din Municipiul Târgovişte şi am constatat următoarele :

  Condiţii de acordare a înlesnirilor la plată

Condiţii de acordare a înlesnirilor la plată	Modul de respectare a condițiilor:
a) Are depuse toate declaraţiile fiscale, conform vectorului fiscal, la data eliberării certificatului de atestare fiscală.	DA	NU
b) Se află în dificultate generată de lipsa temporară de disponibilităţi băneşti.	DA	NU
c) Are capacitate financiară de plată pe perioada de eşalonare.	DA	NU
d) Nu se află în procedura insolvenţei.	DA	NU
e) Nu se află în dizolvare potrivit prevederilor legale în vigoare.	DA	NU
f) Nu s-a stabilit răspunderea potrivit legislaţiei privind insolvenţa şi/sau răspunderea solidară potrivit prevederilor art. 25 şi 26 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare. Prin excepţie, dacă actele prin care s-a stabilit răspunderea sunt definitive în sistemul căilor administrative şi judiciare de atac, iar suma pentru care a fost atrasă răspunderea a fost achitată, condiţia se consideră îndeplinită.	DA	NU
g) Au fost depuse documentele justificative necesare soluţionării cererii.	DA	NU
h) Cererea de acordare a eşalonărilor la plată nu conţine obligaţiile fiscale prevăzute la art. 184 alin. (6) şi (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.	DA	NU
i) Cererea şi documentele aferente nu prezintă nicio modificare faţă de condiţiile de acordare a înlesnirilor la plată dintr-o cerere anterioară care a fost respinsă.	DA	NU

  Date de analiză

Se menţionează în ce constă dificultatea generată de lipsa temporară de disponibilităţi băneşti a contribuabilului şi capacitatea financiară de plată a acestuia pe perioada de eşalonare.

Alte menţiuni . . . . . . . . . .

  Concluzii

   a) Se propune respingerea pentru neîndeplinirea condiţiilor prevăzute la secţiunea A lit. . . .

   b) Se propune respingerea potrivit art. 3 lit. . . . . . . . . . .

   c) Se propune aprobarea eşalonării la plată pe o perioadă de . . . . . . . . . . luni, pentru următoarele obligaţii fiscale:

Nr. crt.	Denumirea obligației fiscale	Obligații fiscale
		Obligatia fiscală principală	Obligații fiscale accesorii	TOTAL
0	1	2	3	4 = 2 + 3
1.
2.
3.
4.
.....
TOTAL GENERAL

De asemenea, anexăm la prezentul referat documentele doveditoare ale îndeplinirii/neîndeplinirii condiţiilor prevăzute la art. 3 din procedură, Certificatul de atestare fiscală nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., precum şi celelalte documente prevăzute de HCL ........./................. pentru aprobarea conţinutului cererii de acordare a eşalonării la plată şi a documentelor justificative anexate acesteia, precum şi a Procedurii de acordare a eşalonării la plată a contribuabililor din Municipiul Târgovişte.

Avizat

Șef Serviciu Impozite și Taxe

Întocmit,

Comisie de specialitate

. . . . . . . . . . . . . . . . . . .

DIRECŢIA ECONOMICĂ Formularul nr. 8

Serviciul de Constatare, Urmărire, Încasare Impozite şi Taxe Locale

Nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .

ACORD DE PRINCIPIU

Datele de identificare a contribuabilului Datele de identificare a împuternicitului

Denumirea/Numele şi prenumele Denumirea/Numele şi prenumele

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Adresa: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Adresa: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Codul de identificare fiscală . . . . . . . . . . . . . . . . Codul de identificare fiscală . . . . . . . . . . . .

În temeiul prevederilor art. 192 alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare şi ale HCL ......../.................... pentru aprobarea conţinutului cererii de acordare a eşalonării la plată şi a documentelor justificative anexate acesteia, precum şi a Procedurii de acordare a eşalonării la plată a contribuabililor din Municipiul Târgovişte, de către organul fiscal local,

având în vedere Cererea dumneavoastră nr. ............... din data de ..............., înregistrată la organul fiscal cu nr. ............... din data de ..............., precum şi Certificatul de atestare fiscală nr. ............... din data de ...............,

luând în considerare că sunt îndeplinite condiţiile prevăzute în Titlul VII, ”Colectarea creanţelor fiscale”, Capitolul IV, "Înlesniri la plată", din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,

1. Se emite prezentul acord de principiu privind:

a) eşalonarea la plată a obligaţiilor fiscale în sumă totală de ..............., reprezentând:

Nr. crt.	Denumirea obligației fiscale	Obligații fiscale
		Obligatia fiscală principală	Obligații fiscale accesorii	TOTAL
0	1	2	3	4 = 2 + 3
1.
2.
3.
4.
.....
TOTAL GENERAL

b) amânarea la plată a obligaţiilor fiscale accesorii aferente obligaţiilor fiscale principale prevăzute la lit. a) în sumă totală de ........., reprezentând:

Nr. crt.	Denumirea obligației fiscale	Obligații fiscale
		Obligatia fiscală principală	Majorări de întârziere 50%	TOTAL
0	1	2	3	4 = 2 + 3
1.
2.
3.
4.
.....
TOTAL GENERAL

2. Perioada pentru care se acordă eşalonarea la plată este de .......... luni.

3. În termen de cel mult 30 de zile de la data comunicării prezentului acord de principiu, trebuie să constituiţi garanţii conform art. 185 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, astfel:

a) în situaţia în care garanţiile sunt numai sub formă de scrisoare de garanţie bancară/poliţă de asigurare de garanţie sau mijloace băneşti consemnate pe numele contribuabilului la dispoziţia organului fiscal competent, la o unitate a Trezoreriei Statului, dobânda datorată pe perioada eşalonării este de ............... lei, iar garanţiile trebuie să acopere suma de ............... lei;

b) în situaţia în care garanţiile sunt sub forma sechestrului asiguratoriu asupra bunurilor proprietate a contribuabilului sau contract de ipotecă sau gaj în favoarea organului fiscal competent în vederea executării obligaţiilor fiscale ale contribuabilului pentru care există un acord de eşalonare la plată, având ca obiect bunuri proprietate a unei terţe persoane, libere de orice sarcini, cu excepţia cazului în care acestea sunt sechestrate exclusiv de către organul fiscal competent din cadrul Municipiului Târgoviște, cu respectarea limitelor prevăzute la art. 193 alin. (16) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, ori o combinare a garanţiilor menţionate anterior cu cele prevăzute la lit. a), dobânda datorată pe perioada eşalonării este de ............... lei, procentul stabilit potrivit art. 193 alin. (13) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, este de .......... %, iar garanţiile trebuie să acopere suma de ............... lei.

4. În situaţia în care constituiţi garanţii conform art. 193 alin. (6) lit. c) şi d) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, aveţi obligaţia ca, în termen de cel mult 30 de zile de la data comunicării prezentului acord de principiu, să depuneţi la organul fiscal competent raportul de evaluare.

5. În termen de cel mult 30 de zile de la data comunicării certificatului de atestare fiscală nr. ............... din data de ..............., trebuie să constituiţi garanţii conform art. 206 alin. (2) lit. c) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, în valoare de minimum 20% din sumele ce pot face obiectul eşalonării la plată, precum şi a penalităţilor de întârziere ce pot face obiectul amânării la plată înscrise în certificatul de atestare fiscală, respectiv în sumă de ............ lei.

6. În situaţia în care constituiţi garanţii sub formă de scrisoare de garanţie bancară/poliţă de asigurare de garanţie, perioada de valabilitate a scrisorii de garanţie bancară/poliţei de asigurare de garanţie trebuie să fie cu cel puţin 3 luni mai mare decât scadenţa ultimei rate din eşalonarea la plată, respectiv data de ...............

Conducătorul unităţii fiscale

Numele şi prenumele .......................

Semnătura şi ştampila unităţii ...........

Întocmit,

Comisia de specialitate

DIRECŢIA ECONOMICĂ Formularul nr. 9

Serviciul de Constatare, Urmărire, Încasare Impozite şi Taxe Locale

Nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .

DECIZIE

de finalizare a eşalonării la plată a obligaţiilor fiscale

Datele de identificare a contribuabilului Datele de identificare a împuternicitului

Denumirea/Numele şi prenumele Denumirea/Numele şi prenumele

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Adresa: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Adresa: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Codul de identificare fiscală . . . . . . . . . . . . . . . . Codul de identificare fiscală . . . . . . . . . . . .

În temeiul prevederilor art. 194 alin. (3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale HCL ......../.................... pentru aprobarea conţinutului cererii de acordare a eşalonării la plată şi a documentelor justificative anexate acesteia, precum şi a Procedurii de aplicare a acordării eşalonării la plată de către organul fiscal local, vă comunicăm că eșalonarea la plată, aprobată prin Decizia de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale nr. . . . . . . . din data de . . . . . . . . . . . ., a fost finalizată la data de . . . . . . . . . . , întrucât sumele eșalonate au fost stinse în totalitate și au fost respectate condițiile de menținere a valabilității eșalonării la plată prevăzute la art. 9 din cadrul Procedurii de aplicare a acordării eşalonării la plată.

Consecinţele finalizării eşalonării la plată: . . . . . . . . . .

Menţiuni privind audierea contribuabilului: . . . . . . . . . .

Împotriva prezentei decizii se poate formula contestaţie, potrivit prevederilor art. 268 şi 269 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, în termen de 45 de zile de la data comunicării actului administrativ fiscal, sub sancţiunea decăderii. Contestaţia se depune la organul fiscal emitent al deciziei.

luând în considerare că sunt îndeplinite condiţiile prevăzute în Titlul VII, ”Colectarea creanţelor fiscale”, Capitolul IV, " Înlesniri la plată", din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,

Conducătorul organului fiscal local

Numele şi prenumele . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Semnătura şi ştampila unităţii . . . . . . . . . Întocmit,

Comisie de specialitate

DIRECŢIA ECONOMICĂ Formularul nr. 10

Serviciul de Constatare, Urmărire, Încasare Impozite şi Taxe Locale

Nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .

DECIZIE

de constatare a pierderii valabilității eşalonării la plată a obligaţiilor fiscale

Datele de identificare a contribuabilului Datele de identificare a împuternicitului

Denumirea/Numele şi prenumele Denumirea/Numele şi prenumele

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Adresa: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Adresa: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Codul de identificare fiscală . . . . . . . . . . . . . . . . Codul de identificare fiscală . . . . . . . . . . . .

În temeiul prevederilor art. 199 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale HCL ......../.................... pentru aprobarea conţinutului cererii de acordare a eşalonării la plată şi a documentelor justificative anexate acesteia, precum şi a Procedurii de aplicare a acordării eşalonării la plată de către organul fiscal local, vă comunicăm că eşalonarea la plată, aprobată prin Decizia de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale nr. ......................... din data de ...................., şi-a pierdut valabilitatea începând cu data de .................... .

Suma rămasă de plată din eşalonare este în cuantum de .................... .

Motivele de fapt pentru care s-a constatat pierderea valabilităţii eşalonării la plată a obligaţiilor fiscale: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Temeiul de drept: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Consecinţele pierderii valabilităţii eşalonării la plată a obligaţiilor fiscale: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Menţiuni privind audierea contribuabilului: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Împotriva prezentei decizii se poate formula contestaţie, potrivit prevederilor art. 268 şi 269 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, în termen de 45 de zile de la data comunicării actului administrativ fiscal, sub sancţiunea decăderii. Contestaţia se depune la organul fiscal emitent al deciziei.

Conducătorul organului fiscal local

Numele şi prenumele . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Semnătura şi ştampila unităţii . . . . . . . . . Întocmit,

Comisie de specialitate

Formularul nr. 11

CONŢINUT CERERE
de acordare a eşalonării la plată

şi documentele justificative anexate acesteia

   ARTICOLUL 1
Dispoziţii privind cererea de acordare a eşalonării la plată

(1) Eşalonările la plată a obligaţiilor fiscale se solicită de către debitor în baza unei cereri depuse la registratura Primăriei Municipiului Târgoviște, sau comunicate prin poştă, cu confirmare de primire.

 (2) Cererea de acordare a eşalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale va cuprinde următoarele elemente:

   a) datele de identificare a debitorului: denumirea/numele şi prenumele acestuia, a/ale reprezentantului legal/reprezentantului fiscal/împuternicitului, dacă este cazul, domiciliul fiscal, codul de identificare fiscală, numărul de telefon/fax al acestora, adresa de e-mail, precum şi datele de identificare pentru sediile secundare înregistrate fiscal, potrivit legii;

   b) perioada pentru care se solicită eşalonarea la plată, exprimată în luni, şi motivarea acesteia;

   c) suma totală pentru care se solicită eşalonare la plată şi/sau amânare la plată, după caz, defalcată pe tipuri de impozite, taxe, contribuţii şi alte sume datorate bugetului local şi, în cadrul acestuia, pe obligaţii fiscale principale şi accesorii;

   d) justificarea stării de dificultate generate de lipsa temporară de disponibilităţi băneşti şi cauzele acesteia;

   e) menţiuni referitoare la înlesnirile la plată acordate până la data depunerii cererii, în baza actelor normative în materie de înlesniri la plată;

   f) menţiuni referitoare la bunurile în proprietate, în cazul debitorilor care nu deţin bunuri în proprietate sau acestea sunt insuficiente pentru constituirea garanţiilor la nivelul prevăzut de art. 185 alin. (5) din Legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, denumită în continuare lege, după caz;

   g) data şi semnătura debitorului/reprezentantului legal/reprezentantului fiscal/împuternicitului.

(3) Cererea de acordare a eşalonării la plată, depusă în condiţiile art. 206 din Legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, trebuie să conţină elementele prevăzute la alin. (3) lit. a)-c), e) şi f), precum şi precizarea expresă că se solicită eşalonarea la plată cu încadrarea în categoria debitorilor cu risc fiscal mic sau invocarea temeiului legal, respectiv art. 206.

(4) În cazul solicitării unei eşalonări în temeiul art. 206 alin. (5), cererea trebuie depusă anterior împlinirii scadenţei sau termenului de plată prevăzute la art. 154 şi 156 din Legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, după caz.

ARTICOLUL 2
Documente justificative anexate cererii de acordare a eşalonării la plată

(1) La cererea de acordare a eşalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale se anexează următoarele documente:

   a) declaraţia pe propria răspundere a debitorului din care să reiasă că nu se află sub incidenţa legislaţiei privind insolvenţa, că nu se află în dizolvare, potrivit prevederilor legale în vigoare, şi că nu i s-au/s-a stabilit răspunderile/răspunderea, potrivit legislaţiei privind insolvenţa, şi/sau răspunderea solidară, potrivit prevederilor art. 25 şi 26 din din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;

   b) documente sau informaţii relevante în susţinerea cererii.

(2) În cazul persoanelor juridice, la cererea de acordare a eşalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale se anexează şi următoarele documente:

   a) copia ultimei situaţii financiare anuale și semestriale (bilant) depuse la organul fiscal competent, dovada depunerii;

   b) situaţia încasărilor şi plăţilor pe ultimele 6 luni anterioare datei depunerii cererii de acordare a eşalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale însoțite de copii ale balantelor de verificare lunare;

   c) copia balanţelor de verificare corespunzătoare bilanțurilor solicitate la lit. a);

   d) programul de restructurare sau de redresare financiară semnat de reprezentantul legal al debitorului, care va conţine şi argumentarea posibilităţii plăţilor pe perioada solicitată la eşalonare;

   e) situaţia privind indicatorii orientativi şi alte informaţii.

(3) În cazul debitorilor prevăzuţi la art. 193 alin. (3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, la cererea de acordare a eşalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale se anexează şi documente din care să rezulte regimul juridic al bunurilor.

(4) În cazul persoanelor fizice, la cererea de acordare a eşalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale se anexează şi următoarele documente:

a) copie după actul de identitate al solicitantului, al soţului sau soţiei şi/sau a coproprietarilor după caz;

b) adeverinţă de venit de la locul de muncă, însoţită de extras din Revisal pentru soţ/soţie, cupon de pensie soţ/soţie, decaraţie pe proprie răspundere că realizează alte venituri, pentru persoanele majore care locuiesc împreună cu solicitantul, susţinută cu documente justificative;

c) registrul-jurnal de încasări şi plăţi sau, după caz, actele prin care se dovedesc veniturile debitorului pe ultimele 6 luni anterioare datei depunerii cererii de acordare a eşalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale în cazul persoanelor fizice autorizate şi asocierilor;

d) programul de redresare financiară sau orice alt document similar, care va conţine şi argumentarea posibilităţii plăţilor pe perioada solicitată la eşalonare.

(5) În cazul cererilor depuse în condiţiile art. 206 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, persoanele juridice şi persoanele fizice anexează şi următoarele documente:

a) declaraţia pe propria răspundere a administratorului/administratorilor şi/sau asociaţilor din care să rezulte că nu au deţinut, în ultimii 5 ani anteriori depunerii cererii, calitatea de administrator sau asociat la persoane juridice care au fost lichidate sau la care a fost declanşată procedura insolvenţei şi la care au rămas obligaţii fiscale neachitate. Declaraţia poate fi şi comună;

b) declaraţia debitorului sau a reprezentantului său legal din care să rezulte că respectivul debitor nu se află în inactivitate temporară înscrisă în registrul comerţului sau în registre ţinute de instanţe judecătoreşti.